Детали: Как малому бизнесу законно уменьшить налоги

#1

При регистрации вы выбираете систему налогообложения. Ежегодно стоит проверять, выгодна ли она для вас. До конца 2017 года можно подать заявление на переход на УСН, ЕНВД или патент в 2018 году.

#2

УСН бывает двух видов. На УСН «Доходы» платят 6% от доходов, на УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами. Ростовская область снизила последнюю ставку до 10%.

Чтобы выбрать УСН, посчитайте долю расходов от доходов. Высокая доля расходов обычно у торговли, общепита и производства — им подойдёт УСН «Доходы минус расходы». Низкая доля расходов на услугах — для них УСН «Доходы».

В Ростовской области при доле расходов меньше 50% стоит выбрать УСН «Доходы», выше 65% — «Доходы минус расходы». При доле 50-65% — надо считать и сравнивать налог с учётом взносов.



Чтобы перейти на УСН или сменить вид УСН, подайте заявление в налоговую: ИП по прописке, ООО — по месту регистрации.

#3

Проверьте, что ЕНВД вам подходит — найдите свой вид деятельности на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

На ЕНВД и патенте налог зависит не от ваших доходов и расходов, а например, от количества работников и площади торгового зала. Вы заранее знаете, сколько заплатите, даже если заработаете миллиард.

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога.

Где искать показатели:
— Базовую доходность и физический показатель смотрите в статье 346.29 Налогового кодекса.
— К1 = 1,798 в 2017 году.
— К2 — в «Особенностях регионального законодательства» на сайте налоговой.
— Ставка налога = 15%.



Для перехода на ЕНВД подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса. ИП — по форме ЕНВД-2, ООО — по форме ЕНВД-1. Если вы занялись деятельностью впервые посреди года, подайте заявление в течение 5 дней, ждать конца года необязательно.

#4

Если вы ИП, проверьте, что патент вам подходит на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Для ООО эта система налогообложения не действует.

Патент можно купить на 1-12 месяцев в рамках одного календарного года. Он хорошо подходит, чтобы впервые заняться бизнесом. Предприниматель платит налоги и страховые взносы, но не сдает отчёты за себя, поэтому может сэкономить на услугах бухгалтера.

Стоимость вашего патента посчитает калькулятор налоговой. За 10 рабочих дней до перехода на патент подайте в налоговую заявление по форме №26.5-1.

Важно: стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы. Зато взносы за сотрудников меньше — 20% вместо 30,2% от зарплаты. За исключением аренды, розницы и общепита, которые платят взносы в обычном размере.

#5

Общую систему налогообложения (ОСНО) предприниматели применяют по двум причинам: а) годовой доход больше 150 млн. рублей, поэтому УСН применять запрещено; б) Крупные покупатели на ОСНО отказываются работать с продавцами на спецрежимах, потому что не могут получить вычет по НДС.

В остальных случаях лучше выбрать другую систему. Будет проще вести бухгалтерию, поэтому и расходы на неё будут ниже.

#6

Предприниматели на УСН и ЕНВД имеют право уменьшить налог на взносы. Это просто: вы платите взносы, а потом налог за вычетом взносов.

Запомните правило: налог за период уменьшают взносы, которые вы заплатили во время этого периода. На УСН период — год, на ЕНВД — квартал.

Например, вы на ЕНВД и заплатили взносы 25 сентября. Значит, вы заплатите меньше налога за третий квартал. А если опоздали и заплатили взносы 1 октября — заплатите полный налог за третий квартал и уменьшенный за четвёртый.

Предприниматели без сотрудников могут полностью уменьшить налог за счёт взносов за себя, ИП с сотрудниками и ООО — на 50% за счёт взносов за себя и сотрудников. Ещё налог уменьшают больничные за первые три дня и торговый сбор.

#7

Предприниматели на УСН в IT, ремонте бытовых изделий и персональных услугах, производстве одежды, здравоохранении и образовании, платят с зарплаты за сотрудников 20% взносов вместо 30%.

Также 20% взносов платят аккредитованные IT-компании с формой ООО, благотворительные организации на УСН, аптеки и некоторые НКО. Полный список смотрите в статье.