Детали. 12 поводов для налоговой проверки
Рассмотрим 12 факторов, которые могут спровоцировать налоговую проверку.
#1
Суть вопросаПлатформа Клерк рассмотрела факторы риска, которые могут стать причиной проверки ФНС. Изучим их, чтобы узнать, кому стоить готовиться к проверке уже сейчас.
#2
Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отраслиПоданным Клерка, налоговики регулярно обновляют аналитику по отраслям: максимальный безопасный размер вычетов по НДС, оптимальная величина рентабельности бизнеса. Свод их представлений о среднем уровне налоговой нагрузке можно посмотреть в методических рекомендациях и письмах.
#3
Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.Расходы на протяжении нескольких налоговых периодов превышают доходы. То есть показываете в налоговую инспекцию убытки.
#4
Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.Сумма вычетов по НДС за квартал превышает показатель, который устраивает налоговое ведомство (смотрите методические рекомендации ФНС). В Москве это 88% от выставленного покупателям НДС. Сначала комиссия, потом требования, шантаж, угрозы, а потом на выход с выездной.
#5
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).Суммы расходов растут быстрее чем доходы. И эта тенденция просматривается в нескольких налоговых периодах. А если просматривается рост товарных остатков, который не «дружит» с фактическим состоянием склада, то это верный знак что скоро придут.
#6
Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.Методические рекомендации ФНС указывают на средний доход на каждого сотрудника в зависимости от отрасли, в которой он занят. И этот доход значительно выше минимума, установленного законодательством (г. Москва — 20 195 руб.).
#7
Неоднократное приближение к предельному значению показателей, предоставляющих право на специальные налоговые режимыРазмер выручки по УСНО ежегодно приближается к 150 млн. рублей, общая сумма основных средств приближается к 150 млн.руб., общее количество сотрудников в компании приближается к 100 чел., совокупный доход по всем патентам приближается к 60 млн. руб. в год (приближение есть достижение 95% от предельного значения).
#8
Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.По данным Клерка, это касается ИП, применяющих УСНО и ОСНО. При УСНО он в таком случае заплатит лишь 1% от выручки, а не 15% с разницы между доходами и расходами, а при ОСНО он не платит НДФЛ с такой же разницы. Невинный взгляд убитого горем предпринимателя не поможет : если бизнес убыточен, то закрывай.
#9
Построение деятельности на основе договоров без наличия разумных экономических или иных причинНалоговики не обнаружили экономической целесообразности в заключении той или иной сделки. Чем больше посредников в цепочке движения товаров, тем больше подозрений у фискалов, что сделка не имела деловой цели.
#10
Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельностиИнспекторы в ходе камеральной проверки представленной декларации выявили расхождения в ее показателях , а компания/предприниматель не представил пояснения на требование налогового органа. Или пояснения не удовлетворили инспекторов.
#11
«Миграция» между налоговыми органамиВы часто меняете адрес места нахождения компании. Хотя этот признак был актуален до 2016 года, когда смена адреса не сулила никаких проблем со стороны налоговиков. Теперь в законе прописана процедура, позволяющая налоговикам процесс смены адреса приостановить, если обнаружится недоимка по налогам или иные нарушения налогоплательщика.
#12
Значительное отклонение уровня рентабельностиНалоговики ведут статистику уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета и сравнивают ее с данными статистики. Любое отрицательное отклонение является признаком, сулящим неприятности.
Кроме того, проверку может вызвать несоблюдение методических рекомендаций ФНС, работа с фирмами-однодневками, регулярный вывод средств через счета физических лиц, работа через банки с сомнительной репутацией, вывод жене через ИП с одновременной малой суммой НДС, уплачиваемого в бюджет, что свидетельствует о чёрном схематозе. Выявляется это в ходе предпроверочного анализа. Если вы узнали о том, что ведется предпроверочный анализ, то это не повод паниковать, но задуматься точно надо. |
СПЕЦПРОЕКТЫСбер: каждый седьмой бизнес в Ростовской области открывает молодёжь до 26 лет
07.10.2024 10:04
150 предпринимателей Донбасса и Новороссии открыли расчетные счета в Сбере
|