Способов всего три: применять выгодную систему налогообложения, снижать налоги на взносы и знать льготы для своего бизнеса.

Применяйте выгодную систему налогообложения

При регистрации вы выбираете систему налогообложения. Ежегодно стоит проверять, выгодна ли она для вас. До конца 2017 года можно подать заявление на переход на УСН, ЕНВД или патент в 2018 году.

Как выбрать свою УСН
УСН бывает двух видов. На УСН «Доходы» платят 6% от доходов, на УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами. Ростовская область снизила последнюю ставку до 10%.

«Чтобы выбрать УСН, посчитайте долю расходов от доходов. Высокая доля расходов обычно у торговли, общепита и производства — им подойдёт УСН "Доходы минус расходы". Низкая доля расходов на услугах — для них УСН "Доходы".

В Ростовской области при доле расходов меньше 50% стоит выбрать УСН «Доходы», выше 65% — "Доходы минус расходы". При доле 50-65% — надо считать и сравнивать налог с учётом взносов», — поясняет Дарья Сергеева, эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур».

Пример сравнения двух УСН
Александр — ростовский ИП без сотрудников, за год он зарабатывает 1 000 000 рублей, а тратит 300 000. Доля расходов — 30%, поэтому он выбрал УСН «Доходы».

Он платит 6% от 1 000 000 рублей = 60 000 рублей налога. Страховые взносы на УСН «Доходы» полностью идут на уменьшение налога. Поэтому в сумме за налоги и взносы он отдаёт 60 000 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» он заплатит — 10%*(1 000 000 - 300 000) = 70 000 налога. Общий налог будет ещё больше, потому что на УСН «Доходы минус расходы» не все взносы, а 10% идут на уменьшение налога. Александр сделал правильный выбор, когда перешёл на УСН «Доходы».

Чтобы перейти на УСН или сменить вид УСН, подайте заявление в налоговую: ИП по прописке, ООО — по месту регистрации.

Как рассчитать ЕНВД
Проверьте, что ЕНВД вам подходит — найдите свой вид деятельности на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

На ЕНВД и патенте налог зависит не от ваших доходов и расходов, а например, от количества работников и площади торгового зала. Вы заранее знаете, сколько заплатите, даже если заработаете миллиард.

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога.

Где искать показатели:
— Базовую доходность и физический показатель смотрите в статье 346.29 Налогового кодекса.
— К1 = 1,798 в 2017 году.
— К2 — в «Особенностях регионального законодательства» на сайте налоговой.
— Ставка налога = 15%.

Пример расчёта ЕНВД
Олег проводит техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Ростове-на-Дону. На сайте налоговой он узнал, что попадает под ЕНВД и записал свой показатель К2 = 1. В Налоговом кодексе он обнаружил, что его физический показатель — количество работников, а базовая доходность = 12 000 рублей на работника.

Олег посчитал налог за месяц = 12 000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236 рублей 40 копеек. На УСН «Доходы» такой налог платят с 53 940 рублей дохода. Олег зарабатывает 70 000, поэтому для него ЕНВД — выгодный режим.

Для перехода на ЕНВД подайте заявление в налоговую по месту ведения бизнеса. ИП — по форме ЕНВД-2, ООО — по форме ЕНВД-1. Если вы занялись деятельностью впервые посреди года, подайте заявление в течение 5 дней, ждать конца года необязательно.


Как рассчитать патент
Если вы ИП, проверьте, что патент вам подходит на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Для ООО эта система налогообложения не действует.

Патент можно купить на 1-12 месяцев в рамках одного календарного года. Он хорошо подходит, чтобы впервые заняться бизнесом. Предприниматель платит налоги и страховые взносы, но не сдает отчёты за себя, поэтому может сэкономить на услугах бухгалтера.

Стоимость вашего патента посчитает калькулятор налоговой. За 10 рабочих дней до перехода на патент подайте в налоговую заявление по форме №26.5-1.

Важно: стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы. Зато взносы за сотрудников меньше — 20% вместо 30,2% от зарплаты. За исключением аренды, розницы и общепита, которые платят взносы в обычном размере.

Пример расчёта патента
Александр — разработчик сайтов в Ростове-на-Дону. В калькуляторе налоговой он рассчитал стоимость патента на месяц — 3 395 рублей. Александр — опытный разработчик, он зарабатывает 100 000 в месяц. На УСН «Доходы» он платит 6 000 налога, поэтому с радостью перейдёт на патент.

Рассматривайте ОСНО в последнюю очередь
Общую систему налогообложения (ОСНО) предприниматели применяют по двум причинам: а) годовой доход больше 150 млн. рублей, поэтому УСН применять запрещено; б) Крупные покупатели на ОСНО отказываются работать с продавцами на спецрежимах, потому что не могут получить вычет по НДС.

В остальных случаях лучше выбрать другую систему. Будет проще вести бухгалтерию, поэтому и расходы на неё будут ниже.

Уменьшайте налог на страховые взносы

Предприниматели на УСН и ЕНВД имеют право уменьшить налог на взносы. Это просто: вы платите взносы, а потом налог за вычетом взносов.

Запомните правило: налог за период уменьшают взносы, которые вы заплатили во время этого периода. На УСН период — год, на ЕНВД — квартал.

Например, вы на ЕНВД и заплатили взносы 25 сентября. Значит, вы заплатите меньше налога за третий квартал. А если опоздали и заплатили взносы 1 октября — заплатите полный налог за третий квартал и уменьшенный за четвёртый.

Предприниматели без сотрудников могут полностью уменьшить налог за счёт взносов за себя, ИП с сотрудниками и ООО — на 50% за счёт взносов за себя и сотрудников. Ещё налог уменьшают больничные за первые три дня и торговый сбор.

Проверьте льготы для работодателей

Предприниматели на УСН в IT, ремонте бытовых изделий и персональных услугах, производстве одежды, здравоохранении и образовании, платят с зарплаты за сотрудников 20% взносов вместо 30%.

Также 20% взносов платят аккредитованные IT-компании с формой ООО, благотворительные организации на УСН, аптеки и некоторые НКО. Полный список смотрите в статье.