• Россия
    • Ростовская область
    • Краснодарский край и Республика Адыгея
    • Юг России
    • Статьи
    • Детали
    • Мнения
    • Культура
    • Туризм
    • Афиша
    • Health and Life
    • О «Бизнес-газете»
    • Реклама

Детали. Что изменилось в декларации по НДС

 ДЕТАЛИ  | 20 январь, 11:12
  • Р Р‡.Мессенджер
  • ВКонтакте
  • Одноклассники
  • Telegram

Начиная с отчета за IV квартал 2020 года декларация по НДС сдается с учетом небольших поправок. Изменения в форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме внесены Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.
#1

Суть вопроса


По данным сервиса «Конутр.Норматив», большинство поправок незначительные или чисто технические. Технические поправки в электронный формат декларации будут учтены операторами ЭДО и в бухгалтерских программах. Некоторые правила заполнения в Порядке теперь излагаются другими словами — более понятно. Добавлены ссылки на недавно появившиеся в НК РФ льготы по НДС. Однако о некоторых поправках стоит рассказать более подробно.

#2

Замена штрихкодов


На страницах декларации в бумажном формате в правом верхнем углу расположены штрихкоды, которые делают возможным автоматический анализ сданных деклараций. 26 таких штрихкодов будут изменены начиная с декларации за IV квартал 2020 года.

#3

Титульный лист


В титульном листе (страница 001) пропадет строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Мотивация налоговиков при этом не вполне ясна.

А в разделе титульного листа «Заполняется работником налогового органа» не будет строки «Зарегистрирован за N». Напомним, что эта строка все равно заполнялась не налогоплательщиками.

#4

Раздел 1 декларации


Раздел дополнен новыми строками 085, 090, 095 для налогоплательщиков-инвесторов, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Такое соглашение организация-инвестор заключает с администрацией публично-правового образования (по сути, с государством) на основании Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ.

В строке 085 нужно указать признак СЗПК:

«1» — если налогоплательщик является стороной одного или нескольких СЗПК, включенного (включенных) в реестр СЗПК;

«2» — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

Строку 090 или 095 требуется заполнять только тем налогоплательщикам, которые являются стороной СЗПК. Остальные в строках 090 и 095 должны поставить прочерки.

Строки 090 и 095 — антагонисты: если одна из них заполняется, вторая должна быть прочеркнута. В строке 090 нужно отражать сумму НДС к уплате, а в строке 095 — сумму НДС к возмещению из бюджета. Обратите внимание, что в эти строки заносятся суммы к уплате или возмещению только в части деятельности по инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

Заполняется строка 090 или строка 095, если одновременно выполняются два условия:

— в строке 085 стоит признак «1»;

— организация выполняет условие абз. 10 п. 4.3 ст. 5 НК РФ о ведении раздельного учета объектов налогообложения, налоговой базы и сумм налогов по деятельности при исполнении СЗПК и по иной хозяйственной деятельности.

Если организация-инвестор является стороной в нескольких СЗПК, то по строке 090 или 095 отражаются суммарные данные по всем СЗПК, включенным в реестр СЗПК (новые п. 34.9 и 34.10 Порядка).

Показатели строк 040 и 050 раздела 1 формируются, включая показатели строк 090 и 095 (обновленные п. 34.3 и 34.4 Порядка).

#5

Коды операций


В 2019–2020 годах введено много новых льгот по НДС, скорректированы многие прежние льготы. Например, с 8 июня 2020 года безвозмездная передача в «антиковидных» целях имущества госорганам, госучреждениям, ГУПам и МУПам не признается объектом налогообложения (пп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ введен Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Есть примеры, когда освобождение от НДС заменено применением ставки 0 % со всеми вытекающими последствиями. Так, в 2019 году услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах России, по перечню, утверждаемому Правительством РФ, перекочевали из пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ в пп. 2.12 п. 2 ст. 164 НК РФ (Федеральный закон от 25.12.2018 № 493-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 10.06.2019 № 749).

Поэтому в приложение 1 «Коды операций» к Порядку добавляется много новых кодов и корректируются описания многих имеющихся кодов. Изменения действуют начиная с декларации за IV квартал 2020 года. До внесения этих изменений некоторые новые коды уже применялись на основании письма ФНС РФ от 29.10.2019 № СД-4-3/22175@.

Напомним, что коды операций из раздела I «Операции, не признаваемые объектом налогообложения» и раздела II «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» приложения 1 к Порядку применяются при заполнении раздела 7 декларации. Коды операций из раздела III «Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов» приложения 1 к Порядку применяются при заполнении разделов 4, 5, 6 декларации.

#6

Заполнение раздела 7


При подготовке декларации за III квартал 2020 года и ранее в строках раздела 7 с кодами операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ, нужно было прочеркивать графы 3 и 4.

Начиная с декларации за IV квартал 2020 года в строках с такими операциями графы 3 и 4 должны заполняться (изменение в п. 44.2 Порядка). Напомним, что в графах 3 и 4 отражаются соответственно стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных для необлагаемых операций, и входной НДС по ним.

  • Р Р‡.Мессенджер
  • ВКонтакте
  • Одноклассники
  • Telegram


РЕКЛАМА


СПЕЦПРОЕКТЫ


Мнение: Как обеспечить финансовую устойчивость бизнеса в текущих условиях

10.06.2025 17:25
Председатель Совета Директоров банка «Центр-инвест», профессор, д.э.н. Василий Высоков принял участие в заседании Комитета РСПП по финансовой политике на тему «О совершенствовании регулирования банковской деятельности и обеспечении финансовой устойчивости компаний в условиях контролируемого охлаждения экономики» и высказал свое мнение об успешной

Северный Кавказ: инвестиционный ренессанс

29.05.2025 14:33
На Кавказском инвестиционном форуме вице-премьер Александр Новак раскрыл впечатляющие перспективы развития Северного Кавказа, подтвердив статус региона как нового экономического локомотива страны. Несмотря на санкционное давление, инвестиционная привлекательность кавказских республик демонстрирует устойчивый рост, опровергая пессимистичные
Мнения | Детали | Лайфхаки
Диджитал | Статьи

НОВОСТИ КОМПАНИЙ

GigaChat на ПМЭФ-2025: технологии искусственного интеллекта Сбера помогут всем гостям и участникам форума

17.06.2025 18:15

Чат-бот T2 помог клиентам более 35 миллионов раз

29.05.2025 20:15

Сбер проведёт в Ростове-на-Дону «Бизнес-Фест» для предпринимателей

26.05.2025 16:54

Все новости компаний


© 2012—2025, «Бизнес-газета»

Перепечатка материалов и использование их в любой форме, в том числе и в электронных СМИ, возможны только с гиперссылкой на медиа-портал «Бизнес-газета».
Сообщения и материалы информационного агентства «ТЭГ» (зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 20.03.2020 за номером ИА № ФС 77-78180) сопровождаются пометкой «ТЭГ»

Политика конфиденциальности.